認識個人入息課稅：定義、範圍與基本概念

在香港稅制中，個人入息課稅是指對個人於一個課稅年度內來自薪金、經營業務、利息、租金等不同來源的收入，經核算、扣除合資格減免後所徵收的稅項。了解其基本概念有助於確保合規並善用可用的扣減與免稅額。通常涉及的收入類別包括薪俸稅範疇的薪金、僱主福利，以及自僱人士或無限公司業主從事業務所產生的利潤或分派收益。

判斷是否須納稅，首要分辨收入來源和居港情況。居港人士一般須就其在港來源的入息申報；非居港人士則視乎其在港產生的收入而定。還要注意的是，個人可以選擇以一般稅制或以個人入息課稅（即個人評稅）方式申報，兩者在扣減、稅率及計算結果上可能有顯著差異。

此外，有一些特定的扣減項目能夠降低應評稅入息，包括強積金供款、贍養親屬的扣減、教育開支及合資格的業務開支等。理解這些扣減如何運作，以及如何保存憑證和記錄，是準確報稅的關鍵。對於複雜收入來源，例如版稅、海外業務收入或兼職多重雇主的情況，建議提前規劃，以避免在報稅季節出現疏漏或被追補稅款。

個人入息稅計算方法與稅率解析

計算個人入息稅時，首先要確定應評稅入息總額，然後扣除各類可扣減及免稅額，最後套用合適的稅率計算應繳稅款。基本步驟包括：一、列出所有來源的入息；二、扣除允許的業務開支及私人減免；三、應用個人免稅額及其他特別扣減；四、依據累進稅率或標準稅率比較哪一方式對納稅人較為有利。

香港採用累進稅率制度與標準稅率兩種計算方式並存，納稅人最終須繳納其中較低者。累進稅率由低至高分級遞增，適用於淨入息在不同階段；標準稅率則是對應評稅入息總額（扣除免稅額前或後依規定）採一固定百分比計算。更多關於不同階段稅率的細節，可參考官方或專業會計資料來確保最新數字。

欲了解更完整的稅率與個人評稅選擇，可參考專業資源，如此處說明的個人入息課稅稅率，以便比較累進制與標準稅率在不同收入情況下的差異。對於自僱人士或有多重收入來源的人，還需考慮業務虧損結轉、資本開支的處理以及可能的雙重課稅安排等因素，這些都會影響最終稅負。

無限公司、個人入息課稅資格與實務案例分析

當業務以無限公司或個人名義運營時，稅務處理上有明顯不同。對於以無限公司經營的個體而言，公司的利潤先在公司層面繳納利得稅；隨後若以薪酬或分紅方式向個人提取，該等所得則可能成為個人的入息，需納入個人稅務申報。理解薪金與股息在稅務上的差異，以及公司分配方式對個人入息課稅的影響，是稅務規劃的重要一環。

關於個人入息課稅資格，一般指符合在港居住或收入來源於香港，且收入達到須申報的水平的人士。某些情況下，夫妻可選擇分別申報或合併以個人評稅方式處理，以求稅務最優化。舉例而言，一名自僱人士若透過無限公司發放較高薪酬，則可享有公司稅務計劃的彈性，但相對需考慮強積金供款、薪俸稅扣減及社保安排等。

實際案例：假設A先生以無限公司形式開業，公司年度有利潤100萬港元。公司先繳利得稅後，A先生領取薪金及小部分分紅。薪金部分會在個人層面計入入息並扣除合資格開支；分紅在香港通常不再課稅，但若為公司以外來源或有特殊安排，需以實際情況判斷。透過模擬計算可發現，不同提取方式會導致個人稅負差異，故安排薪酬與分紅比重、選擇是否申請個人評稅，均需根據個案作出稅務規劃。

Lucas Andrade

Porto Alegre jazz trumpeter turned Shenzhen hardware reviewer. Lucas reviews FPGA dev boards, Cantonese street noodles, and modal jazz chord progressions. He busks outside electronics megamalls and samples every new bubble-tea topping.